疫情持續膠著，本港人員流動趨勢未有減退。入境事務處數據顯示，今年首三個月共有約14萬港人淨流出，「移民」成為不可忽視的話題。「移民」二字說來簡單，但並非動動雙腳就可完成，它包含移居、轉移資產等多個方面，亦需面對不同國家或地區迥異的法例法規。在此背景下，意欲移民者如何處理個人資產才可實現利益最大化，其中稅務是值得注意的問題。
今年26歲的Kay決定獨自移民加拿大，帶上千元現金，約等於幾日生活開支。剩下約6位數資產則選擇留在香港，待需要時再經由銀行匯款提取。「因為港幣和美元掛鈎比較穩定，所以決定（將大部分資產）先留在香港」，Kay說道。
賣樓套現後可買保險
「移民離開香港之前，考慮如何保留、處置或轉移個人資產十分重要」，RPC律師事務所合夥人Andrea Randall接受訪問時表示，不同國家對資產有不同的稅務處理辦法，個人應當考慮移居到一個新的國家時所承擔的稅務責任。其中，資產增值稅（Capital Gains Tax，CGT）是需要關注的重點之一。Andrea Randall指，香港並沒有資產增值稅，即對出售資產（如股票、房產、債券等）的利潤徵稅；而其他部分國家（如英國）則會徵收。因此她建議，若要移民到此類國家，最好在移民前就考慮應課稅資產的處置或轉讓。
認可財務策劃師（CFP）李澄幸補充，以英國為例，該國稅制為「全球徵稅」，即在全球賺取的收入和收益，包括海外部分，都予以徵稅。其中資產增值稅的計算方式也較特殊，資產成本價是從購入日期算起，而非移民日期。比如港人若在10年前花200萬元購置一物業，2020年移民時該物業價格上漲至600萬元，而今以650萬元出售該物業，其資產增值幅度為450萬元，而非50萬元。不過，英國亦有針對自住物業的稅務寬免，稱「私人居所寬免」，但須滿足相應條件，包括所售物業為唯一主要居所等。
不能忽略遺產稅
如離港前出售物業等所得的資金又應如何放置，才可合理省稅？李澄幸指，沒有標準答案，視乎個人情況而定，但通常有保險、信託等方式。若將資金投入保險產品，一方面可為資產增值，另一方面亦可達到省稅或延稅的效果，因保單內滾存的紅利，一般不會馬上進行報稅納稅。比如英國稅例所指定的保單每年可容許提取5%本金而暫時不用報稅，直至提取總額達本金的100%。至於信託，李則建議資產或收入較多者可考慮，因海外信託的海外收入和收益一般毋須繳納英國所得和收益稅。
需要注意的是，多位專家顧問均表示不能忽略遺產稅。Andrea Randall指，在成為當地（如英國）的稅務居民後，從死者（配偶除外）那里繼承的資產，可能需繳納遺產稅。而在移民之前，進行有效的遺產規劃便可以減少受益人的稅務風險，具體方式則包括購買人壽保險、設立信託等。
李澄幸補充，還可考慮以家庭作為財富規劃的單位，並非所有資產都要個人持有，也可考慮將部分投資組合給予子女等。此外，李澄幸還建議意欲移民者須根據個人情況，提前備好一些流動資金做生活費用。
Kay提到，自己為此準備了約10萬元，足夠個人半年的開支。而李澄幸觀察到的情況則更加保守，「大部分家庭需要1至2年才適應當地生活，亦可能有部分待業時間」，因此建議準備足夠2年至3年的生活費用。
沒有留言:
張貼留言